Hur aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare där ute som dricker i börsoptioner för första gången, behöver du veta hur dessa värdepapper får beskattas. För de oinitierade kan vi börja med några definitioner. Ett säljalternativ ger innehavaren alternativet ägare Rätten att sälja ett angivet börsnoterat aktiekurs till ett fastställt pris på eller före ett angivet datum. Ett köpoption ger å andra sidan innehavaren rätt att köpa en säkerhet till ett bestämt pris. Nu om du istället köper en Alternativ, du ger någon annan ett sälj - eller köpalternativ, du är en alternativskribent Som sådan får du en premieavgift från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till En författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna. Om du har alternativ, kommer de antingen att utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är I mitten Ögon eller 3 säljas innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligen kortfristig eftersom du höll alternativet ett år eller mindre, men om det hölls längre har du en långsiktig kapitalförlust. Exempelvis säg att du köper en sex månaders köpoption med ett aktiekurs om 10 per aktie. Vid utgången av dagen säljer aktien 20. Om du har någon mening kan du låta alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust Redovisa förlusten som är det pris eller det premie du betalade för uppsättningen plus transaktionskostnaderna på del I i formulär 8949, som matar in i Schema D, genom att ange köpoptionsdatumet i kolumn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått I kolumn e och kostnaden inklusive transaktionsavgifter i kolumn f. Om du utnyttjar ett köpoption genom att sälja aktier till författaren till det angivna priset, drar du av alternativkostnaden premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning Din Realisationsvinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt d Beroende på hur länge du ägde den underliggande aktien Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset, lägg till alternativkostnaden till pris betalt för aktierna Det här blir din skattesats När du säljer har du en kort eller långsiktig realisationsvinst eller förlust beroende på hur länge du har behållet. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. Till exempel, säg att du spenderar 1000 på 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp till 15 per aktie. Den 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du tränar Lägg till 1000 alternativkostnad till de 4500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas i aktien är 5.500 och din innehavsperiod börjar den 2 juli 2015 dagen efter förvärvet av aktierna. Om du säljer ditt alternativ är sakerna enkla. Du har en kapital Vinst eller förlust som är kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid Optionsskribenterna får premier för sina ansträngningar. Kvittot av premien har inga skattekonsekvenser för dig, optionsskrivaren, tills alternativet 1 löper ut, ej utnyttjas, 2 utövas eller 3 motverkas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller köpoption löper ut, behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst som realiseras vid utgångsdatum. Detta gäller även om optionens varaktighet överstiger 12 månader. Till exempel, säg att du skrev ett säljalternativ på 25 per aktie för 1 000 Aktier i XYZ Corp för ett premie på 1,500 Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1.000 aktier till ett pris av 25. Lyckligtvis för dig sträcker du beståndet till 35 och innehavaren klokt ger möjlighet att löpa ut. Du behandlar premiumet från att skriva Nu utgått alternativ som en kortfristig kapitalvinst på 1 500 Rapportera den på del I i formulär 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c, de 1 500 som försäljningsutbytet i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet i den år innan det löper ut, finns det inga skattekonsekvenser i det tidigare året. Om du skriver ett säljoption som får utövas vilket innebär att du måste köpa aktierna, minska skattegrunderna för de aktier du förvärvar med det premie du fick igen. Ditt innehav Perioden börjar dagen efter att du förvärvade aktierna. Om du skriver ett köpalternativ som blir utövat, vilket innebär att du säljer aktien, lägg premien till försäljningsvinsten. Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du höll Aktier. Med en avslutande transaktion kompenseras din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev till genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett säljalternativ för 1 000 aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015 Medan detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50, kan det kompenseras genom att köpa ett köpoption för 1.000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa under det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under putten o Ption du köpte Skattemässigt är inköpet av avräkning alternativet en avslutande transaktion eftersom det effektivt avbryter det alternativ du skrev. Din kapitalvinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och Premien du betalat för att ingå i den avslutande transaktionen Ange vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktion. För att dra av förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en avräkningsposition med I förhållande till alternativet har du en strängle Ett exempel på en strängle är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet från att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut i slutet av året. Om du fortfarande äger utjämningspositionen beståndet vid årets slut, är din förlust från det löptidiga valet vanligtvis endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på lagret. Xcess förlust uppskjutas till det år du säljer aktien Se IRS Publication 550 på för mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alla rättigheter reserverade. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor Historiskt och aktuellt slut - Dagdata som tillhandahålls av SIX Finansiell information Intradag-data fördröjd per växlingskrav SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Alla noteringar är i lokal utbytestid Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras Nuvarande finansiell status Intradagdata försenad 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra börser SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbyte tid. Inga resultat hittades. Få de bästa möjliga personaloptionerna. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det är korrekt m Anaged Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras anställda Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd för att köpa ett visst antal aktier Av bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först NSO erbjuds icke-verkställande anställda och utomstående chefer eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda mer specifikt, chefer av E-företag För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar Ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtjänst och Utövning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på Kontraktets startdatum vet också som bidragsdatum De måste följa ett visst schema som kallas fastighetsplanen när de utövar sina optioner. Fastighetsplanen börjar den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva en Specifik antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det Datum, 200 aktier kommer att väsna arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier osv. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet är arbetsgivaren inte längre förbehåller sig rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sin egen Optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på dagen då optionen utövas . Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattning av optionsoption contrac Ts beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för övningen. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas vid vanliga Inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Not Att vi antar att dessa aktier är 100 fasta. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller Förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesats Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att reduceras. ISO rec Eive special tax treatment. Stödet är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs Omedelbart efter det att de utövas behandlas priskontraktet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad, lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatum Till exempel, anta att A-aktie beviljades den 1 januari 2007 100 befattningshavare utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en lång Börsen kan inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av optionsprogrammet Ning är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade De flesta anställda gör inte förstå skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av farbror Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig Hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 A Statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till vilket jobb som helst utanför av gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn Den amerikanska presidiet för arbetskraft. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska r Upee INR, indiens valuta Rupén består av 1.Articles Investing Tax Ramifications i Trading Options. Tax Ramifications i Trading Options. An särskilt komplexa riskområde innebär skatter Om du är som de flesta, förstår du hur beskattningen fungerar, Generellt sett När det gäller alternativ gäller dock några speciella regler som kan avgöra om en viss strategi är meningsfull. Kapitalvinster - skattepliktiga vinster från investeringar är uppdelade på kort eller lång sikt Den normala behandlingen av realisationsvinster bestäms av din innehavstid Om du äger aktier i 12 månader eller mer och sedan säljer, blir din vinst behandlad som långsiktig vinst eller förlust tillämpas en lägre skattesats än vid kortfristiga realisationsvinster på tillgångar som ägs mindre än 12 månader. Denna regel gäller för aktier och är ganska okomplicerad tills du börjar använda alternativ. Då förändras kapitalvinstreglerna. Det finns 11 regler för optionsrelaterade kapitalvinstskatter. Kortfristiga realisationsvinster G I själva verket beskattas alla investeringar som du innehar under 12 månader i samma takt som din andra inkomst, din effektiva skattesats. Efter 2003 kan denna ränta vara så hög som 35 procent. Räntan beräknas stiga under 2010 om inte ytterligare lagstiftning Långsiktiga realisationsvinster För investeringar som hålls i 12 månader eller mer gäller en gynnsam skattesats. Den högsta procentsatsen på 15 procent på långfristiga vinster gäller för realisationsvinster långsiktiga realisationsvinster minus korta Långfristiga kapitalförluster Denna ränta varar fram till slutet av 2008 om inte framtida ändringar görs för att göra de gynnsamma priserna permanenta. Konstruktionsförsäljning Du kan beskattas som om du sålde en investering, även när du inte faktiskt slutförde en försäljning. Denna konstruktiva försäljningsregel gäller när utjämning av långa och korta positioner skrivs in i samma säkerhet. Om du till exempel köper 100 aktier av aktier och senare säljer korta 100 aktier av samma aktie, kan det behandlas som en konstruktiv försäljning. Samma regler kan tillämpas när alternativ används för att säkra aktiepositioner. De avgörande faktorerna är tiden mellan de två transaktionerna, förändringar i prisnivåer och slutliga resultat från båda sidor i transaktionen. Detta är ett komplext område av skattelag om du är inblandad Med kombinationer och kortförsäljning bör du rådfråga din skatterådgivare om huruvida konstruktiva försäljningsregler gäller för dina transaktioner. Varmförsäljning Om du säljer lager och inom 30 dagar köper den igen anses den vara en tvättförsäljning. Under tvättförsäljningen regel kan du inte dra av en förlust när 30 dagar inte har gått. Samma regel gäller i många fall där aktier säljs och inom 30 dagar säljer samma person en penningpengar. Kapitalvinster för outnyttjade långa alternativ Skatter på Långa optioner behandlas på samma sätt som andra investeringar. Vinsten är kort sikt om innehavsperioden är mindre än tolv månader och det är långsiktigt om innehavsperioden är ett år eller mer Skatterna bedöms årets lön G-positionen är stängd på ett av två sätt genom försäljning eller utgång. Behandling av utövade långa alternativ Om du köper ett samtal eller ett köp och det utövas behandlas nettobetalningen som en del av basen på lager Vid ett samtal Kostnaden läggs till grunden i aktien och aktieinnehavsperioden börjar på dagen efter utövandet. Optionens innehavstid påverkar inte aktieinnehavsperioden för aktieinnehavet. Vid en lång uppsättning som är Utnyttjas, sänker nettokostnaden på säljaren vinsten på börsen när säljningen utövas och aktier säljas. Försäljningen av aktier under utövande av en säljning kommer att vara antingen långsiktig eller kort sikt beroende på innehavsperioden. Samtal Premie beskattas inte vid tidpunkten för den korta positionen Skatterna bedöms under året där positionen är stängd genom köp eller utgång och alla sådana transaktioner behandlas som kortsiktiga oavsett hur länge alternativpositionen är öppen. Om en schor t kallas ut, det slående priset plus premie som mottas blir grunden för det lager som levereras genom övning. Tillägg på korta satser Mottagna premie beskattas inte vid den tidpunkt då den korta positionen öppnas. Stängning av positionen genom köp eller utgång gör alltid en kortfristig löneförlust eller förlust Om den korta försäljningen utövas av köparen blir slumpmässigt plus handelsutgifter grunden för lagret genom övning. Börsperioden för börsen börjar dagen efter utövandet av den korta uppsättningen. Avdrag för avdrag i utjämningspositioner De federala skattereglerna anser att snedstreck för att kompensera positioner. Det innebär att vissa förlustavdrag kan skjutas upp eller begränsas eller att gynnsamma skattesatser inte godkänns. Om risker minskas genom att öppningen öppnas, kan fyra möjliga skattekonsekvenser uppstå. För det första är innehavsperioden för Syftet med långsiktiga realisationsvinster skulle kunna avbrytas så länge spärren är öppen. För det andra kan tvättregeln tillämpas mot nuvarande förluster Tredje avdrag för nuvarande år kan skjutas upp till en avräkning av efterföljande ställning, den andra sidan av avståndet har stängts Fjärde, aktuella avgifter Transaktionsavgifter och marginalräntor kan exempelvis uppskjutas och läggas till grunden för den långa positionen Sida av stammen. Tax behandling av gifta sätter Det är möjligt att en gift sätta kommer att behandlas som en justering på lagerlagret, i stället för att beskattas separat. Denna regel gäller endast när säljar förvärvas samma dag som lager, och när satsen utgår eller blir utövad Om du säljer säljarna före utgången behandlas resultatet som kortfristig realisationsvinst eller förlust. Kapitalvinster och kvalificering av telefonsamtal Den mest komplicerade av de särskilda optionsrelaterade skattereglerna innebär behandling av realisationsvinster på lager Detta inträffar när du använder täckta samtal De federala skattelagen har definierat kvalificerade täckta samtal för att definiera hur aktievinster behandlas är det p synlig att en långsiktig realisationsvinst kan omvandlas till kort sikt om ett okvalificerat täckt samtal är inblandat Följande avsnitt innehåller detaljer och exempel på hur kvalificeringen bestäms.
No comments:
Post a Comment